Ha kereskedtél már külföldi vagy magyarországi részvényekkel, akkor valószínűleg hallottál már az osztalék (angolul dividend) fogalmáról.
Ebben a bejegyzésben meg fogod tudni, hogy miként történik az osztalék adózása, és azt is eláruljuk, hogy mikor mentesülhetsz az osztalék fizetés alól.
Legjobb befektetések
Hasonlítsd össze a legjobb befektetéseket futamidő, hozam és kockázat alapján a Financer oldalán! Nálunk megtudod, hogy kezdő befektetőként melyik termékeket érdemes választanod!Osztalék fogalma – Mi az az osztalék?
Az osztalék egy pénzösszeg, amit a részvénytársaság fizet a részvényt birtokló személyeknek.
A részvénytársaság az a cég, amelyiknek a részvényét megvásárolod, az osztalék pedig tulajdonképpen egy jutalom, amiben a cég részesít téged a hűségedért, bizalmadért cserébe.
- A legtöbben az árváltozásból szerzett profit érdekében vásárolnak részvényeket, azonban sok esetben az osztalék mértéke felett sem érdemes eltekinteni, hiszen lényegében ez is egy profitforrás.
A kifizetett osztalék a cég termelt profitjából származik. A vállalkozás a megtermelt profit egy részét a cég működésébe forgatja vissza, a másik részéből pedig osztalékot fizet a részvénytulajdonosoknak.
Az osztalék fizetés nem kötelező
A cég szabadon eldöntheti azt, hogy a részvényei mellé biztosít-e osztalékot, vagy sem. A legtöbb részvénytársaság azért fizet osztalékot, hogy a részvénye vonzóbb befektetés legyen és többen vásároljanak belőle.Hogyan történik az osztalék kifizetése?
Az osztalékfizetés történhet készpénzben, vagy részvények formájában. A cég tehát nemcsak pénzben, hanem újabb részvényben is kifizetheti az osztalék összegét.
Ha egy online brókeren keresztül vásárolod meg a részvényedet, akkor valószínű, hogy a befektetésből származó osztalékot az oldalon egyenlegként fogod megkapni.
Osztalék mértéke
A részvény osztalék mértéke nyilvánvalóan minden értékpapírnál változik. Ha az interneten rákeresel egy adott cég részvényére, akkor meg fogod találni az osztalékát is.
Osztalék hozam (dividend yield) jelentése
Az osztalékot hozamként, azaz százalékos mértékként is ki szokták fejezni. Ha egy részvény osztalékhozama például 1%, akkor az azt jelenti, hogy az egy év alatt kapható osztalék mértéke 1%-a a részvény aktuális árának.
Osztalék gyakorisága
Az osztalék kifizetésének a gyakoriságát a cég dönti el. A legtöbb egyesült államokbeli részvény egyedévente fizet osztalékot.
Vannak viszont olyan cégek is, amelyek havonta vagy évente folyósítanak: ezért fontos nemcsak az osztalék mértékére, hanem az osztalék hozamára is figyelmet fordítani.
Az alábbi táblázatban összefoglaltuk a legnépszerűbb osztalékot fizető részvényeket:
Példák osztalékra (2024 január)
| Cég | Részvény ára | Osztalék mértéke | Kifizetés | Osztalék hozam |
|---|---|---|---|---|
| Apple | $185 | $0.24 | negyedévente | 0,52% |
| Microsoft | $388 | $0.75 | negyedévente | 0,77% |
| Nvidia | $547 | $0.04 | negyedévente | 0,03% |
| Ford Motor Company | $11.46 | $0.38 | negyedévente | 5,24% |
| Johnson & Johnson | $162 | $1.19 | negyedévente | 2,93% |
Osztalék adózása
Az osztalék után magánszemélyek számára 2024-ben két adófizetési kötelezettség vonatkozik:
- 15%-os személyi jövedelemadó
- 13%-os szociális hozzájárulási adó
Személyi jövedelemadó
Az osztalék után fizetendő adó mértékét a kifizetőnek az osztalék kifizetésének időpontjában kell megállapítania és levonnia, majd a következő hónap 12. napja előtt kell befizetnie.
Ha külföldi cégtől részesülsz osztalékban, akkor szintén fel kell tüntetned ezt a SZJA adóbevallásodban és ki kell fizetned utána a 15%-os adót.
A személyi jövedelemadó mértékének nincs éves határa, ezért az összege bármekkora lehet.
Szociális hozzájárulási adó
A szociális hozzájárulási adó rendelkezik felső határral: ezt az adót csak a minimálbér 24-szeres összegéig kell befizetni. Ez azt jelenti, hogy amennyiben az adóévben eléred ezt a határt, akkor a további jövedelemre nem vonatkozik a fizetési kötelezettség.
- 2024-ben a szociális hozzájárulási adó felső határa 6.403.200 Ft.
Hogyha tehát az adott adóévben eléred ezt az 6.403.200 Ft-os limitet, akkor az osztalék után már nem kell hozzájárulási adót fizetned.
Ellenkező esetben a 13%-os összeget ki kell fizetni, ha más okból kifolyólag sem mentesülhetsz alóla: erről beszélünk a későbbiekben.
Osztalék utáni adózás 3 lépésben
Lépések
Elkészíted az online bevallást
A szja bevallást a legegyszerűbben a NAV weboldalán elérhető, online eSZJA rendszer segítségével tudod elkészíteni.Befizeted az adót
Az adót a bevallás leadása előtt ki kell fizetni. Ezt szintén megteheted a NAV eSZJA portálján bankkártyás fizetéssel, viszont az adót a NAV ügyfélszolgálatán keresztül, illetve banki utalás segítségével is ki tudod fizetni.Benyújtod az adóbevallást
Az éves adóbevallást mindig a következő év májusának 20-adik napjáig kell benyújtani. A 2024-es évre szóló személyi jövedelemadó bevallást tehát 2025. május 20-áig kell beküldeni.
A tervezetet postai úton, vagy személyesen, a NAV hivatalokban is le lehet adni.
Mentesülés az osztalék adó alól
Az osztalék után fizetett személyi jövedelemadót minden esetben meg kell fizetni, azonban a szociális hozzájárulási adó alól mentesülni lehet.
Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie annak a magánszemélynek, aki az Európai Gazdasági Térségén működő tőzsdén keresztül vásárolja meg az osztalékot fizető részvényt.
- Ez azt jelenti, hogy például a Budapesti Értéktőzsdén vásárolt részvények után nem kell megfizetned a szociális hozzájárulási adót.
- Ne feledd, hogy a személyi jövedelemadó fizetése alól nem fogsz mentesülni.
Osztalékelőleg adózása
Az osztalékelőlegre szintén 15%-os személyi jövedelemadó vonatkozik, amit meg kell fizetni.
Ez a bevétel viszont mentesül a szociális hozzájárulási adótól, hiszen ezt a költséget csak akkor fogják megállapítani, amikor az előleg véglegesen osztalékká alakul.
Gyakran Ismételt Kérdések
Mi az osztalék jelentése?
Mekkora az osztalék után fizetendő adó?
Az osztalék után 15%-os személyi jövedelemadót és 13%-os szociális hozzájárulási adót kell fizetni.
Mikor kell kifizetni az osztalék adót?
Hogyan lehet mentesülni az osztalék adó alól?
Összefoglaló
Az osztalékról nem szabad megfeledkezni, amikor részvényt vásárolunk: mivel ebből is profitunk származik, ezért személyi jövedelemadót kell utána fizetni.
Nem számít, hogy magyar vagy külföldi értékpapírról beszélünk, ugyanis a személyi jövedelemadó mindegyik részvényre érvényes.
Az osztalék remek bevétel lehet az árváltozásból származó profit mellett, így mindig érdemes megnézni, hogy a piacon egyes részvények mennyi osztalékot fizetnek.
Források
- Osztalék - WikipédiaOlvasva: 2024. 01. 14.
- SZJA - Nemzeti Adó- és VámhivatalOlvasva: 2024. 01. 14.
6595 megtekintés 
