A vállalkozói nyereségadó (más néven társasági adó, rövidítve TAO) egy olyan adónem, amely Magyarországon a társas vállalkozásokat érinti.
Ebben a cikkben minden részletet megtudhatsz a társasági adóról, köztük azt is, hogy hogyan számolják ki, és milyen cégekre vonatkozik.
Mi az a nyereségadó?
A nyereségadó (TAO) a legáltalánosabb adózási forma Magyarországon a vállalkozások körében, hiszen ez az alapvető adózási formája minden társas cégnek.
Szinte bármilyen vállalkozás alapvetően TAO-s akkor, amikor megalapítják: ebbe a kategóriába sorolhatóak tehát a Kft-k, Rt-k és Bt-k, illetve az egyéni cégek is. Az egyéni vállalkozókon kívül, cégformától függetlenül az összes szervezet a társasági adó alá tartozik, amennyiben nem választ más adózási formát.
Tudtad-e?
Az Európai Únió tagállamai közül Magyarországon a legalacsonyabb a társasági adó, viszont az iparűzési adó, illetve az innovációs járulék is csak nálunk van jelen, ezért a céget terhelő költségek nem kisebbek, mint más államokban.Minden vállalkozás igyekszik a számára legkedvezőbb, tevékenységi körével leginkább találó adózási formát kiválasztani: a KATA, KIVA, illetve EVA mellett nem érdemes elfelejteni a TAO-t, mivel sok esetben a társadalmi adó lehet a legideálisabb választás egy cég számára:
- A társadalmi adó korrekciós tételeken alapszik, ez pedig minden cég esetében máshogy befolyásolja az adóalap kiszámítását.
Mielőtt kiválasztanád a számodra alkalmas adózási formát, mindenképp érdemes a könyvelőddel konzultálni, hogy a lehető legjobb döntést hozd meg a céged számára.
A társasági adó alanyai
Mint korábban írtuk, szinte minden olyan cég adóalany lehet, amelyik nem egyéni vállalkozás. Ezek a következők:
Belföldi alanyok
- gazdasági társaságok
- szövetkezetek
- állami vállalatok
- alapítványok
- egyesületek
- köztestületek
- egyes jogi személyek vállalata
- ügyvédi irodák
- erdőbirtokossági társulatok
- vízi társulatok
- MRP
- ERIC
- egyházi jogi személyek
- lakásszövetkezetek
- önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak
- felsőoktatási intézmények
-
külföldi vállalkozók
-
ingatlannal rendelkező társaság külföldi tagja
Külföldi alanyok
Mekkora a nyereségadó mértéke?
A nyereségadó (társasági adó) mértéke az adóalap 9%-a.
Mi az adóalap?
Az adóalap társadalmi adó esetén a vállalkozás bevételének az adótörvény alapján elszámolható költségekkel csökkentett része.A társasági adó mértéke a múltban
A társasági adót 1997 óta kell fizetni, a mértéke pedig többször is megváltozott az évek során – ez megfigyelhető a következő táblázatban:
| Időintervallum | Nyereségadó mértéke |
|---|---|
| 1997 – 2003 | 18% |
| 2004 – 2005 | 16% |
| 2006 – 2007 | 16%, 5.000.000 Ft adóalap alatt bizonyos esetekben csak 10% |
| 2008 – 2009 | 16%, 50.000.000 Ft adóalap alatt minden esetben 10% |
| 2010 – 2016 | 19%, 500.000.000 Ft adóalap alatt minden esetben 10% |
| 2017 óta | 9% |
Jól látható tehát, hogy a nyereségadó mértéke soha nem volt kisebb, mint most.
A nyereségadó számítása
A nyereségadó kiszámítása bonyolult lehet, mivel vannak olyan tételek, amelyekre nem kell adót fizetni, illetve olyan kiadások is, amelyeket pluszba hozzá kell adni az adóalaphoz.
Érdemes minden esetben könyvelő segítségét kérni a társasági nyereségadó kiszámításához, amelynek a lépései általánosan a következők:
A számítás lépései
- Adózás előtti összeg meghatározása: bevételek – költségek
- Adóalap meghatározása: adózás előtti összeg – adóalap csökkentő tételek + adóalap növelő tételek
- Társasági adó meghatározása: adóalap x 9 százalék
- Fizetendő adó meghatározása: társasági adó – adókedvezmény
Ki jogosult adókedvezményre?
Adókedvezményt kaphatnak azok a cégek, amelyek:
- munkanélküli/megváltozott munkaképességű dolgozókat foglalkoztatnak
- szakmunkás tanulókat képeznek
- kutatói tevékenységet folytatnak
- létszámnövelés alatt állnak
A nyereségadó bevallása
A nyereségadót az adóévet követő év májusának utolsó napjáig, azaz május 31-ig kell bevallani és kifizetni. Ez azt jelenti, hogy például a 2023-as adóévre vonatkozó társasági adót 2024. május 31-ig szükséges bevallani.
A határidő alól egyedül azok a nonprofit szervezetek mentesülnek, akiknek az adóévben sem bevételük, sem költségük nem volt.
Adóbevallással kapcsolatos adatok
- A nyereségadó kódja: 101
- NAV nyereségadó számlaszám: 10032000-01076019
Összefoglaló
A vállalkozói nyereségadó egy magyar adónem, amely minden társas vállalkozót érint. Az adó mértékét befolyásolja az, hogy a vállalkozás milyen adózás előtti csökkentő vagy növelő eredményekkel rendelkezik, így számos esetben a TAO lehet a legelőnyösebb adózási forma egy cég számára.Források
- Társasági adó - WikipédiaOlvasva: 2023. 10. 18.
- Társasági adó - WiseOlvasva: 2023. 10. 18.
1276 megtekintés 
