Az egyéni vállalkozóknak 2024-ben több lehetőségük van arra, hogy adózzanak a bevételük után. A cégek az alábbi adózási formák közül tudnak választani:
- vállalkozói személyi jövedelemadó (vállalkozói szja)
- átalányadó
- kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Mindhárom adózási módszer rendelkezik a maga előnyeivel és hátrányaival, ezért a vállalkozó kell eldöntse, hogy számára melyiket érdemes választani.
KATA szigorítás 2022
\Az átalányadózás már több évtizede választható adóforma, azonban csak az utóbbi időben kapott nagyobb figyelmet, miután \2022 nyarán kedvezőbbé tették a feltételeit.\\
\Az egyéni vállalkozó kata adózást ugyanakkor szigorították, ezért a változás után egyre több katás vállalkozó tért át erre az adózási formára.\
2024-ben még kedvezőbbé vált az átalányadózás, ezért bemutatjuk számodra az új szabályokat és az új előnyöket.
Egyéni vállalkozó átalányadózása
Azok a vállalkozók, akik az átalányadózást választják, a következő indokokkal rendelkeznek:
- egyszerű adminisztrációt akarnak
- a személyi jövedelemadóban adóalap-kedvezményt akarnak érvényesíteni
- le szeretnék egyszerűsíteni a költségszámolást
Egyéni vállalkozás indítása pénz nélkül
\Megmutatjuk, hogy hogyan tudsz te is saját vállalkozást alapítani.\
\Tudtad, hogy \nincs szükséged nagy kezdőtőkére\ ahhoz, hogy egyéni vállalkozó legyél?\
Mikor választhatod?
2023-tól eltörölték az átalányadózásra érvényes, előző adóévre meghatározott bevételi határ feltételét, tehát 2024-ben akkor is választhatod ezt az adózási formát, ha a 2023-as évi bevételed meghaladta az adóévre vonatkozó éves minimálbér összegének a tízszeresét (azaz 27.840.000 Ft-ot).
- Fontos megjegyezni, hogy a tárgyévre vonatkozó feltételek ugyanúgy megmaradnak, tehát addig lehetsz átalányadózó, ameddig az adott évben nem szeged meg ezt a szabályt.
Minimálbér 2024-ben
\\2024\-ben a minimálbér összege \266.800 Ft.\ Ne feledd, hogy a bevételi határt 2023 óta a tárgyévre érvényes minimálbérrel számolják.\
A szabály szerint tehát a céged éves bevétele nem haladhatja meg az éves minimálbér 10x-es mértékét.
- 2023-ban akkor adózhatsz ebben a formában, ha az éves bevételed nem haladja meg a 27.840.000 Ft-ot.
Ha év közben kezdtél el tevékenykedni, akkor ennek a határnak az időarányos mértékével kell számolnod.
Kinek éri meg?
Azoknak a vállalkozóknak éri meg ezt az adózási formát választani, akik a bevételüket az átalánnyal nagyobb mértékben tudják csökkenteni, mint a tételes költség elszámolással.
Az átalányadózás bevételi határa 2024-ben
Átalányadózás során a jövedelem kiszámítása költséghányadok segítségével történik. A költséghányaddal számolt bevétel az alábbi képlet alapján határozható meg:
- új bevétel = bevétel – (bevétel * költséghányad)
A költséghányad lehet 40%, 80% vagy 90% az alábbi feltételek alapján:
40% – alapesetben ez vonatkozik mindenkire.
80% – akkor kaphatja meg a vállalkozó, ha a tevékenysége a következő kategóriák egyikébe tartozik:
- mezőgazdaság
- erdőgazdálkodás
- feldolgozóipar
- építőipar
- halászat, halgazdálkodás
- gépjárműjavítás
- ipari gépek javítása
- taxis személyszállítás
- autókölcsönzés
- számítógép javítás
- fényképészet
- fodrászat, szépségápolás
- vendéglátói tevékenység
- személygépjármű-vezető képzés
A 90%-os kategóriába azok a cégek tartoznak, akik kiskereskedelmi tevékenységet folytatnak.
Kata vagy átalányadó?
A kata adózás és az átalányadózás között bármikor, akár év közben is lehet váltani. Amennyiben év közben váltasz, mindkét adózási formánál az időarányos bevétellel kell számolnod.
A két adózás különböző előnyökkel és hátrányokkal rendelkezik. A következő két oszlopban röviden összehasonlítottuk a lehetőségeket:
KATA
- Teljes mértékben kiszámítható. Minden hónapban megegyező összeget fizetsz a hivatal számára.
- Könnyít az adminisztráción. A vállalkozónak csupán a bevételi nyilvántartást kell számontartania.
- Egészségbiztosítás és nyugdíjellátás. Aki KATA adózó, az biztos lehet abban, hogy egészségbiztosításra és nyugdíjellátásra is jogosult lesz.
Átalányadó
- Kedvezmények. Ha átalányadózó vagy, akkor igénybe veheted a különböző személyi jövedelemre vonatkozó kedvezményeket.
- Költséghányadok. Nem a teljes jövedelmedre, hanem a költséghányaddal kiszámított jövedelemre fogsz adót fizetni.
- Kedvezőség. Az átalányadózás sokkal kedvezőbb lett az utóbbi években, a kata adózás 2022 előtti hatálya alól pedig szinte minden korábban jogosult vállalkozó kiesett.
Mit fizet az átalányadózó?
Az átalányadózó vállalkozó saját maga után és az alkalmazottai után is fizeti a járulékokat, valamint az egyéb adókat.
Az egyéni vállalkozás költségei átalányadó mellett az alábbiak lesznek:
- 13%-os szociális hozzájárulási adó
- 15%-os személyi jövedelemadó
- 18,5%-os társadalombiztosítási díj
Adómentes adóalap
2024-ben az adóalapra vonatkozóan új összeghatárt vezettek be, ami szerint az 1.600.800 Ft alatti jövedelem teljes mértékben járulékmentes.
A szabály értelmében a következő bevételekig nem kell adót fizetni:
- 40%-os költséghatár: 2.668.000 Ft
- 80%-os költséghatár: 8.004.000 Ft
- 90%-os költséghatár: 16.008.000 Ft
Mit nem fizet az átalányadózó?
Az átalányadózó a következő költségek alól mentesül:
- vállalkozói nyereségadó
- 9%-os személyi jövedelemadó a vállalkozói jövedelem után
- 13%-os hozzájárulási adó az osztalékalap után
Ezek a kedvezmények segítenek az átalányadózóknak kevesebb járulékot fizetni.
Átalányadózás minimálbér alatti jövedelemnél
Amennyiben a havi jövedelem nem éri el a minimálbér mértékét, az átalányadózó a minimum járulékalap szerint fog adózni. Ez a következő járulékok fizetését vonja maga után:
- 15%-os személyi jövedelemadó
- 13%-os szociális hozzájárulási adó
- 18,5%-os társadalombiztosítási járulék
Átalányadózás főállás mellett egyéni vállalkozó számára
Főállásban dolgozó embernek számít az az alkalmazott, akinek legalább heti 36 órában van munkaviszonya.
A főállású egyéni vállalkozó csak a következő díjakat kell megfizesse:
- 13%-os szociális hozzájárulási adó
- 18,5%-os társadalombiztosítási járulék
Az összeget negyedévente kell kifizetni, csak a ténylegesen szerzett jövedelem után.
Átalányadózás bevallása
Az átalányadózás bevallására 2024-ben a következő szabályok érvényesek:
- A személyi jövedelemadót a tárgyévet követő év májusának 20. napjáig kell bevallani és befizetni
- A személyi jövedelemadó előlegét a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig szükséges befizetni
- A havi adó és járulékbevallást a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell bevallani és befizetni
Adókedvezmények igénybevétele átalányadózóként
Az átalányadózás egyik nagy előnye az, hogy a katával ellentétben a vállalkozó érvényesítheti a személyi jövedelemadóra vonatkozó kedvezményeket, mint például:
- legalább 4 gyereket nevelő anyák kedvezménye
- első házasok kedvezménye
- tartós betegség, fogyatékosság esetén kapható kedvezmény
- családi adó- és járulékkedvezmény
- 25 év alatti fiataloknak járó adóalap mentesség
Ezek a kedvezmények segítenek nagy mértékben csökkenteni a fizetendő adó nagyságán.
Ki választhatja az átalányadózást?
Ki választhatja az átalányadózást?
Olyan vállalkozás lehet átalányadózó, amelyiknek a bevétele az adóév előtti évben \nem haladta meg az éves minimálbér tízszeresét.\\
Átválthatok átalányadózásra, ha már katás adózó vagyok?
Igen, a két adózási forma között lehet váltani akkor, ha megfelelsz a feltételeknek. A 2022-ben szigorodó katás szabályok miatt\ sok vállalkozó a váltás mellett döntött.\\
Lehetek átalányadózó vállalkozó akkor, ha mellette főállásban dolgozok?
Igen, egészen addig, ameddig folytatod az egyéni vállalkozói tevékenységedet.\
Mikor választhatom újra az átalányadózást?
Ha elveszíted a jogosultságodat vagy megszünteted az átalányadózást, akkor \az adott év után még egy teljes évig nem lehetsz átalányadózó,\ utána viszont igen.\
Összefoglaló
\Az átalányadózás 2022 óta kedvezőbb feltételekkel elérhető, ezért sok katás vállalkozás tért át erre az adózási formára, miután bejelentették, hogy szigorítanak a KATA szabályain.\
\Ez az adózási forma mentesít pár jutalék megfizetése alól és megengedi azt is, hogy a különböző adókedvezményeket érvényesítsd.\
Források
- Átalányadózás - WiseOlvasva: 2024. 01. 14.
- Átalányadózás - NAVOlvasva: 2024. 01. 14.
