Első házasok kedvezménye 2026 – feltételek és igénylés

Az első házasok kedvezménye egy személyi jövedelemadó (szja) kedvezmény, amelyre azok a házaspárok jogosultak, akik közül legalább az egyik fél az első házasságát köti. A kedvezmény lényege, hogy a házaspár egyesítetten havi nettó 5 000 Ft-tal kevesebb adót fizet, összesen 24 hónapon keresztül.

Az adókedvezmény tehát akkor is igénybe vehető, ha az egyik félnek már volt korábbi házassága, feltéve, hogy a másik fél először házasodik. A bejegyzett élettársak szintén jogosultak az érvényesítésre. A kedvezmény a 2014. december 31. után kötött házasságokra vonatkozik.

Jó hír, hogy a friss házasok kedvezménye nincsen életkorhoz kötve – a két fél között bármekkora korkülönbség lehet. Az sem akadály, ha valamelyik fél külföldi állampolgár, egyedül a magyar adóazonosító jel megléte szükséges mindkét félnél.

2025-től fontos szabályváltozás: a kedvezményt kizárólag magyar állampolgárok, EGT-államok (EU + Izland, Liechtenstein, Norvégia) polgárai, valamint Szerbiai és Ukrán állampolgárok vehetik igénybe. Harmadik országból származó házastárs esetén ez korlátozást jelenthet.

A kedvezmény mértéke havi 33 335 Ft adóalap-kedvezmény, ami a 15%-os személyi jövedelemadó kulccsal számolva havi nettó 5 000 Ft megtakarítást jelent.

Ez azt jelenti, hogy a házaspár együttes nettó jövedelme havonta 5 000 Ft-tal nő. A kedvezmény összegét a felek megosztva is igénybe vehetik (például 50-50% arányban vagy tetszőleges megosztásban), de az összeg együttesen nem haladhatja meg a havi 5 000 Ft-ot.

24 hónap alatt a teljes kedvezmény összege 120 000 Ft.

Fontos: a kedvezmény az adóalapból vonódik le, tehát csak annyi érvényesíthető belőle, amennyi szja-fizetési kötelezettség ténylegesen fennáll. Ha valamelyik fél jövedelme nem éri el a havi 33 335 Ft-ot, érdemes a másik félnél érvényesíteni a teljes kedvezményt.

A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól számított legfeljebb 24 hónapig (2 évig) jár.

Példa: ha 2026 márciusában kötöttél házasságot, a kedvezmény 2026 áprilisától 2 éven át érvényesíthető.

A jogosultság a válás jogerőre emelkedésének hónapjában szűnik meg, tehát válás esetén az adott hónap még beleszámít.

Ha a 24 hónap elteltével gyermeketek születik, az adókedvezményt a családi adókedvezmény váltja fel, amelynek összege jóval magasabb.

Az adókedvezményt kétféleképpen lehet igényelni:

1. Év közben, adóelőleg-nyilatkozattal (ajánlott)

A munkáltatótól vagy a NAV-tól kérhető az adóelőleg-nyilatkozat nyomtatvány. Ezt mindkét félnek alá kell írnia, és fel kell tüntetni, milyen arányban veszik igénybe a kedvezményt. A kitöltött nyomtatványt a munkáltatónál kell leadni.

2024. január 1-jétől fontos változás: az adóelőleg-nyilatkozat folytatólagosan is érvényes, tehát nem kell minden évben újra benyújtani.

2. Adóbevallásban, egy összegben

Ha nem igényled év közben, az éves adóbevallás során egyösszegben is érvényesítheted. Ebben az esetben a kedvezmény összegét a tárgyévet követő év májusában kapod meg.

Példa: ha 2026 januárjában kötöttél házasságot és nem igényelted havonta, az éves adóbevallásban akár 12 × 5 000 = 60 000 Ft-ot kaphatsz vissza egy összegben.

Igen, az első házasok kedvezménye visszamenőleg is érvényesíthető az éves adóbevallásban. Ha a házasságkötéskor nem igényelted a kedvezményt, a tárgyévet követő bevallásban visszamenőleg is érvényesítheted.

A visszamenőleges igénylésre a szokásos önellenőrzési szabályok vonatkoznak: az aktuális évre az éves bevallásban, korábbi évekre önellenőrzéssel nyúlhatsz vissza.

A kedvezmény visszamenőleges érvényesítéséhez is mindkét fél adatainak feltüntetése szükséges a bevallásban.

Ha a házaspár valamelyik tagja 25 év alatti, fontos szabály, hogy a 25 év alattiak szja-mentessége és az első házasok kedvezménye egyszerre is érvényesíthető – de a sorrendet be kell tartani.

Az szja-törvény szerint a kedvezmények érvényesítési sorrendje a következő:

• 30 év alatti anyák kedvezménye
• Személyi kedvezmények (pl. súlyos fogyatékosság)
• Első házasok kedvezménye
• Családi kedvezmény

A 25 év alatti fiatalok szja-mentessége az adóelőlegnél érvényesül, és az első házasok kedvezménye ez után még további megtakarítást biztosíthat.

Az első házasok kedvezménye nem szűnik meg akkor, ha a házaspárnak gyereke születik. A két kedvezmény párhuzamosan is igénybe vehető.

A sorrend fontos: az első házasok kedvezményét a családi adókedvezmény előtt kell érvényesíteni. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy először a 33 335 Ft adóalap-kedvezményt vonja le a munkáltató, és utána érvényesíti a családi kedvezményt.

A babaváró hitel felvétele szintén nem befolyásolja a jogosultságot – a két támogatás egymástól függetlenül működik.

További családi támogatások áttekintéséhez olvasd el a fiatal házasok állami támogatásai és a családvédelmi akcióterv cikkeinket.

Az első házasok kedvezménye külföldön kötött házasság esetén is igénybe vehető, amennyiben a házasságot a magyar állam elismeri. A nemzetközi magánjogi szabályok alapján az érvényesen kötött külföldi házasságot Magyarország általában automatikusan elismeri.

Ha az egyik házastárs külföldi állampolgár, a kedvezmény igénylésének feltétele, hogy mindkét fél rendelkezzen magyar adóazonosító jellel. A külföldi házastárs a NAV-nál igényelhet adóazonosítót.

2025-ös változás: a kedvezményt a magyar állampolgárokon kívül kizárólag EGT-államok (EU + Izland, Liechtenstein, Norvégia), valamint Szerbia és Ukrajna állampolgárai vehetik igénybe. Harmadik országból származó házastárs esetén a kedvezmény nem érvényesíthető.

Az első házasok kedvezményéről bármikor le lehet mondani egy új adóelőleg-nyilatkozat benyújtásával. Ez akkor lehet releváns, ha például az egyik fél munkaviszonya megszűnik és a kedvezményt át szeretné helyezni a másik félhez.

A kedvezmény megszűnik:

• a 24 hónap leteltével
• a válás jogerőre emelkedésével (az adott hónapot még figyelembe veszik)
• ha az egyik házastárs elhalálozik (az adott hónapot még érvényesíteni lehet)

Ha a kedvezményt jogosulatlanul vette igénybe valaki, a NAV az éves adóbevallás feldolgozásakor feltárhatja az eltérést. Ebben az esetben a jogtalanul érvényesített összeg visszafizetésén felül 12%-os különbözeti bírság is felszámításra kerülhet, amennyiben az adóhiány meghaladja a 10 000 Ft-ot.

Az adatváltozás bejelentése is fontos kötelezettség: ha a kedvezmény időtartama alatt válás történik, vagy bármely jogosultsági feltétel megváltozik, azt 15 napon belül jelezni kell a munkáltatónak egy új adóelőleg-nyilatkozattal. Ennek elmulasztása is adóhiányhoz vezethet.

A NAV fokozottan ellenőrzi a kedvezmények jogszerű igénybevételét, különösen a házasságkötési és válási dátumok egyezését a jogosultsági időszakkal.