N
Névtelen
Pénzügyi szakértő · Financer
Átalányadózás 2026: teljes útmutató egyéni vállalkozóknak
Betartjuk
Amit ebből az útmutatóból megtanulhatsz
Ismerd meg az átalányadózás 2026-es szabályait: 45%-os költséghányad, bevételi határok, adómentes jövedelemhatár és példaszámítás.
4 lépés9 perc a teljesítéshez
Az átalányadózás választásának lépései
Döntsd el, hogy megfelelsz-e a feltételeknek
Ellenőrizd, hogy a bevételed a határon belül van-e, és a tevékenységed nem esik-e kizárás alá.
Jelentsd be a NAV-nak
Az átalányadózás választását a T101E nyomtatványon kell bejelentened a NAV-nak. Év elején (január 15-ig) az adóévre, vagy év közben az áttérés időpontjában teheted meg.
Válaszd ki a megfelelő költséghányadot
A NAV a tevékenységi köröd (ÖVTJ-kód) alapján határozza meg a költséghányadot. Győződj meg róla, hogy a fő tevékenységed a megfelelő kategóriába tartozik.
Kezdd el a bevételi nyilvántartást
Átalányadózóként bevételi nyilvántartást kell vezetned – ez egyszerűbb, mint a tételes költségelszámolás, de minden bevételt rögzítened kell.
Az egyéni vállalkozók számára az átalányadózás az egyik legkedvezőbb adózási forma Magyarországon. 2026-ben tovább javultak a feltételek: az általános költséghányad 45%-ra emelkedett, az adómentes jövedelemhatár nőtt, és a szociális hozzájárulási adó (szocho) alapja is csökkent.
Az egyéni vállalkozók az alábbi adózási formák közül választhatnak:
- Átalányadózás – egyszerűsített adózás költséghányadokkal
- Vállalkozói személyi jövedelemadó (vállalkozói SZJA)
- Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Ebben az útmutatóban bemutatjuk az átalányadózás 2026-es szabályait, a költséghányadokat, bevételi határokat és adókedvezményeket – hogy eldönthesd, neked megéri-e ezt az adózási formát választani.
Mi az átalányadózás?
Az átalányadózás egy egyszerűsített adózási forma egyéni vállalkozók számára. Lényege, hogy nem kell tételesen elszámolnod a költségeidet – ehelyett a NAV által meghatározott költséghányadot vonod le a bevételedből, és csak a fennmaradó összeg (a jövedelem) után adózol.
Ez azt jelenti, hogy nem kell számlát gyűjtened minden üzleti kiadásról, ami jelentősen leegyszerűsíti az adminisztrációt és csökkenti a könyvelési költségeket.
Mikor választhatod az átalányadózást?
Az átalányadózás választásához a következő feltételeknek kell megfelelned:
Bevételi korlát: A tárgyévi bevételed nem haladhatja meg az éves minimálbér tízszeresét. 2026-ben a minimálbér bruttó 322 800 Ft/hó (éves: 3 873 600 Ft), tehát a bevételi határ:
- Általános tevékenység: maximum 38 736 000 Ft/év
- Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység: maximum 193 680 000 Ft/év (az éves minimálbér ötvenszerese)
További feltételek:
- Egyéni vállalkozóként kell tevékenykedned
- Nem végezhetsz olyan tevékenységet, amelyre jogszabály kizárja az átalányadózást
- Év közben is áttérhetsz átalányadózásra (vagy vissza), de ilyenkor az időarányos bevételi határral kell számolnod
Átalányadózás költséghányadok 2026-ben
Az átalányadózás lényege a költséghányad: ez határozza meg, hogy a bevételednek mekkora részét ismeri el az állam költségként – anélkül, hogy számlákkal kellene igazolnod.
A jövedelmed kiszámítása a következő képlettel történik:
Jövedelem = Bevétel − (Bevétel × Költséghányad)
| Költséghányad | Tevékenységi kör | Példa: 10M Ft bevételnél a jövedelem |
|---|---|---|
45% (általános) | Szellemi munka, tanácsadás, IT, oktatás stb. | 5 500 000 Ft |
80% | Építőipar, feldolgozóipar, fodrászat, vendéglátás stb. | 2 000 000 Ft |
90% | Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység | 1 000 000 Ft |
A 45%-os költséghányad az alapértelmezett, amely vonatkozik a legtöbb szellemi és szolgáltatási tevékenységre (tanácsadás, IT, marketing, oktatás).
2026-tól a költséghányad besorolást az ÖVTJ'24 kódrendszer határozza meg (a korábbi TESZOR helyett). Ha bizonytalan vagy, a NAV honlapján ellenőrizheted, hogy a tevékenységed melyik kategóriába tartozik.
A 80%-os kategóriába az alábbi tevékenységek tartoznak:
- Építőipar, feldolgozóipar
- Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás, halászat
- Gépjárműjavítás, ipari gépek javítása
- Taxis személyszállítás, autókölcsönzés
- Fodrászat, szépségápolás
- Vendéglátói tevékenység
- Számítógép-javítás, fényképészet
- Személygépjármű-vezető képzés
A 90%-os költséghányad kizárólag azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik csak kiskereskedelmi tevékenységet folytatnak.
Mit fizet az átalányadózó egyéni vállalkozó?
Az átalányadózó a jövedelme után a következő adókat és járulékokat fizeti:
| Adónem | Mértéke | Alap |
|---|---|---|
Személyi jövedelemadó (SZJA) | 15% | Átalányban megállapított jövedelem |
Szociális hozzájárulási adó (szocho) | 13% | Jövedelem (min. a minimálbér) |
Társadalombiztosítási járulék (TB) | 18,5% | Jövedelem (min. a minimálbér) |
Szükséged van egy kis extra készpénzre?
Találd meg a legjobb személyi kölcsönt percek alatt az összehasonlításunk segítségével. Teljesen ingyenes, regisztráció nélkül!
Hitelek fajtáiAdómentes jövedelemhatár 2026-ben
Az átalányadózás egyik legnagyobb előnye, hogy az éves minimálbér feléig terjedő jövedelem teljesen adómentes – sem SZJA-t, sem járulékot nem kell utána fizetni.
2026-ben az adómentes jövedelemhatár: 1 936 800 Ft/év.
Ez a következő bevételi szintekig jelent teljes SZJA-mentességet:
| Költséghányad | SZJA-mentes bevételi határ |
|---|---|
45% (általános) | 3 521 455 Ft |
80% | 9 684 000 Ft |
90% (kiskereskedelem) | 19 368 000 Ft |
Mit nem fizet az átalányadózó?
Az átalányadózó a következő költségek alól mentesül:
- Vállalkozói nyereségadó
- 9%-os személyi jövedelemadó a vállalkozói jövedelem után
- 13%-os hozzájárulási adó az osztalékalap után
- Tételes költségelszámolás adminisztrációja
Kinek éri meg az átalányadózás?
Az átalányadózás azoknak a vállalkozóknak éri meg leginkább, akik:
- Kevés tényleges költséggel dolgoznak – ha a valós költségeid alacsonyabbak, mint a költséghányad (pl. IT-tanácsadó, szabadúszó), akkor többet vonsz le, mint amennyit ténylegesen költöttél
- Egyszerű adminisztrációt szeretnének – nem kell költségszámlákat gyűjteni, csak bevételi nyilvántartást vezetni
- Adókedvezményeket szeretnének érvényesíteni – az átalányadózás lehetővé teszi a családi adókedvezmény, az első házasok kedvezménye és egyéb SZJA-kedvezmények igénybevételét
Átalányadózás mellékállásban (főállás mellett)
Ha legalább heti 36 órás munkaviszonyban állsz, mellékállású egyéni vállalkozóként is választhatod az átalányadózást. Ilyenkor a következő kedvezményeket kapod:
- Nem kell minimumjárulékot fizetned – csak a tényleges jövedelmed után adózol
- A 15%-os SZJA-t és a 13%-os szochót a ténylegesen szerzett jövedelem után fizeted
- A TB-járulékot a munkáltatód már befizeti utánad a főállásodban
Ez azt jelenti, hogy ha alacsony bevételed van a mellékállásból, akár nagyon kevés adót is fizethetsz.
KATA vagy átalányadó?
A két legnépszerűbb egyszerűsített adóforma összehasonlítása 2026-ben:
| Szempont | KATA | Átalányadózás |
|---|---|---|
Adó mértéke | Fix havi összeg (50 000 Ft) | Jövedelem után számított (15% SZJA + járulékok) |
Számlázási korlát | Csak magánszemélyeknek | Nincs korlátozás |
Bevételi határ | 18 000 000 Ft/év | 38 736 000 Ft/év |
Költségelszámolás | Nincs | Költséghányad (45/80/90%) |
Adókedvezmények | Nem érvényesíthető | SZJA-kedvezmények igénybe vehetők |
Adminisztráció | Minimális | Egyszerű (bevételi nyilvántartás) |
A KATA akkor érheti meg, ha kizárólag magánszemélyeknek számlázol és az éves bevételed nem haladja meg a 18 millió Ft-ot. Ha cégeknek is számlázol, vagy magasabb bevételed van, az átalányadózás a kedvezőbb választás.
Átalányadózás bevallása és határidők
Az átalányadózónak a következő bevallási és fizetési határidőket kell betartania 2026-ben:
- Havi adó- és járulékbevallás (08-as bevallás) – a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig
- SZJA-előleg befizetése – a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig
- Éves SZJA-bevallás – a tárgyévet követő év május 20-ig (bevallás és befizetés)
- Bevételi nyilvántartás – folyamatosan, minden bevételről
Adókedvezmények átalányadózóként
Az átalányadózás egyik nagy előnye a KATA-val szemben, hogy érvényesítheted a személyi jövedelemadóra vonatkozó kedvezményeket:
- Családi adó- és járulékkedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Legalább 4 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok SZJA-mentessége
- Tartós betegség, fogyatékosság esetén járó kedvezmény
- 30 év alatti anyák SZJA-kedvezménye
Ezek a kedvezmények jelentősen csökkenthetik a fizetendő adót, különösen családos vállalkozók számára.
Gyakran ismételt kérdések az átalányadózásról
Ki választhatja az átalányadózást?
Egyéni vállalkozók választhatják, akiknek a tárgyévi bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét (2026-ben 38 736 000 Ft). Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők esetében a határ az éves minimálbér ötvenszerese (193 680 000 Ft).
Mennyi az átalányadó költséghányad 2026-ban?
2026-ban három költséghányad létezik: 45% az általános tevékenységekre (ez emelkedett a korábbi 40%-ról), 80% az építőipari, feldolgozóipari és hasonló tevékenységekre, és 90% a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzőknek.
Átválthatok átalányadózásra, ha KATA-s vagyok?
Igen, a KATA és az átalányadózás között bármikor, akár év közben is válthatsz. Ilyenkor mindkét adózási formánál az időarányos bevétellel kell számolnod. Az átalányadózás választását a T101E nyomtatványon kell bejelentened a NAV-nak.
Lehetek átalányadózó főállás mellett?
Igen, ha legalább heti 36 órás munkaviszonyban állsz, mellékállásúként is választhatod az átalányadózást. Ilyenkor nem kell minimumjárulékot fizetned – csak a tényleges jövedelmed után adózol, ami jelentősen csökkenti az adóterhedet.
Mennyi az adómentes jövedelemhatár átalányadózóknál?
2026-ban az átalányban megállapított jövedelem éves minimálbér feléig terjedő része adómentes, azaz 1 936 800 Ft/év. A 45%-os költséghányaddal ez 3 521 455 Ft bevételig jelent teljes SZJA-mentességet.
Mikor választhatom újra az átalányadózást?
Ha elveszíted a jogosultságodat vagy megszünteted az átalányadózást, az adott évet követő egy teljes évig nem választhatod újra. Ezután azonban ismét jogosult lehetsz, amennyiben megfelelsz a feltételeknek.
ÁFA és az átalányadózás
Az átalányadózás és az ÁFA-kötelezettség két külön kérdés. 2026-ben az alanyi ÁFA-mentesség határa 20 millió Ft-ra emelkedett (korábban 12, majd 18 millió Ft volt).
Ha az éves bevételed nem haladja meg a 20 millió Ft-ot, választhatod az alanyi ÁFA-mentességet – ilyenkor nem kell ÁFÁ-t felszámítanod, de nem is igényelhetsz vissza ÁFÁ-t.
Ha a bevételed meghaladja ezt a határt, ÁFA-körbe kell lépned és az átalányadózás mellett ÁFA-bevallásokat is kell teljesítened.
Példa: mennyit fizet egy átalányadózó 2026-ben?
Nézzünk egy konkrét példát egy 45%-os költséghányadú (pl. IT-tanácsadó, szabadúszó), főállású átalányadózó egyéni vállalkozóra, akinek havi bevétele 600 000 Ft (éves: 7 200 000 Ft). Ha pontosabb számításra van szükséged, használj egy átalányadózás kalkulátort. Az alábbi példa a 2026-es szabályok alapján mutatja a várható adóterhet (minimálbéres alappal számolva):
| Tétel | Számítás | Összeg |
|---|---|---|
Éves bevétel | 7 200 000 Ft | |
Költséghányad (45%) | 7 200 000 × 0,45 | −3 240 000 Ft |
Jövedelem | 3 960 000 Ft | |
Adómentes rész | −1 936 800 Ft | |
Adóköteles jövedelem | 2 023 200 Ft | |
SZJA (15%) | 2 023 200 × 0,15 | 303 480 Ft/év |
Szocho (13%) | 3 960 000 × 0,13 (min. minimálbér) | 514 800 Ft/év |
TB járulék (18,5%) | 3 960 000 × 0,185 | 732 600 Ft/év |
Összes adó és járulék | 1 550 880 Ft/év (~129 240 Ft/hó) |
Hogyan jelentsd be az átalányadózást?
Az átalányadózás bejelentése a NAV felé a következő lépésekből áll:
Financera Talks
Van kérdésed ezzel a témával kapcsolatban? Kérdezd meg a közösséget.
E-mail megerősítve. A hozzászólásod az ellenőrzés után jelenik meg.
A link lejárt. Küldd be újra a hozzászólásod.
Top hitelezők összehasonlítása
ettől 9,4% THM
8 lehetőség
Ingyenes · Nincs hitelhatás
Kamatom megtekintéseTop hitelezők összehasonlítása
ettől 9,4% THM
8 lehetőség
Kapcsolódó cikkek
Lakásvásárlás vagy bérlés 2026-ben? Döntési útmutató
10 perc olvasásSzemélyes pénzügyek
Jegybanki alapkamat 2026-ben – aktuális mérték és alakulása
9 perc olvasásSzemélyes pénzügyek
Adósságrendezés - szabaduljon meg az adósságoktól 2026-ben
8 perc olvasásSzemélyes pénzügyek
A legjobb spórolási tippek 2026-ban - 4 szakértő véleménye
6 perc olvasásSzemélyes pénzügyek
Erste vagy OTP: melyik bankot válassza 2026-ben?
6 perc olvasásSzemélyes pénzügyek
Ingyenes hírlevél
Pénzügyi stressz?
Csatlakozz a Financera Stacks -hez - Heti útmutatód a pénzügyi alapok elsajátításához, extra jövedelem építéséhez, és egy olyan élet megteremtéséhez, ahol a pénz neked dolgozik. A befektetés kockázattal jár – csak olyan pénzt fektessen be, amit megengedhet magának, hogy elveszítsen.