Betartjuk A társasági adó (TAO) Magyarország egyik legfontosabb vállalkozói adóneme, amely a társas vállalkozások nyereségét terheli. Az adó mértéke 2017 óta egységesen 9%, ami az Európai Unió legalacsonyabb társaságiadó-kulcsa.
Ebben az útmutatóban bemutatjuk a társasági adó pontos szabályait, kiszámítását, a bevallási határidőket és a 2026-ban elérhető adókedvezményeket.
A társasági adó – rövidítve TAO, más néven nyereségadó – egy közvetlen adó, amely a gazdasági társaságok nyereségére vetül. Magyarországon ez a jogi személyek alapvető adózási formája.
A TAO célja, hogy a vállalkozások a realizált nyereségük alapján járuljanak hozzá a közterhekhez. Az adóalapot a számviteli törvény szerinti eredményből számítják ki, korrekciós tételekkel módosítva.
Gyakori félreértés, hogy a TAO a teljes bevételre vonatkozik – valójában csak a nyereségre (bevétel mínusz elszámolható költségek, módosítva a korrekciós tételekkel) kell megfizetni.
A társasági adó mértéke az adóalap 9%-a. Ez az egykulcsos rendszer 2017. január 1-je óta van érvényben, és 2026-ban sem változott.
A 9%-os kulcs mérettől függetlenül minden adóalanyra egyformán vonatkozik – tehát nincs különbség kisvállalkozások és nagyvállalatok között.
A társasági adót 1997 óta kell fizetni Magyarországon. Az alábbi táblázat mutatja, hogyan változott az adókulcs az évek során:
| Időszak | TAO mértéke |
|---|---|
| 1997–2003 | 18% |
| 2004–2005 | 16% |
| 2006–2007 | 16% (5 millió Ft adóalap alatt bizonyos esetekben 10%) |
| 2008–2009 | 16% (50 millió Ft adóalap alatt 10%) |
| 2010–2016 | 19% (500 millió Ft adóalap alatt 10%) |
| 2017-től | 9% (egységes kulcs) |
A TAO-t minden olyan szervezetnek fizetnie kell, amelyik nem egyéni vállalkozó. Az egyéni vállalkozókra a személyi jövedelemadó (SZJA) vonatkozik, nem a társasági adó.
Találd meg a legjobb személyi kölcsönt percek alatt az összehasonlításunk segítségével. Teljesen ingyenes, regisztráció nélkül!
Hitelek fajtái és típusai 2026A leggyakoribb belföldi társaságiadó-alanyok:
Gazdasági társaságok – Kft., Bt., Zrt., Nyrt.
Szövetkezetek
Állami vállalatok
Alapítványok és egyesületek
Köztestületek
Ügyvédi irodák, közjegyzői irodák, szabadalmi ügyvivő irodák
Erdőbirtokossági társulatok és vízi társulatok
Egyházi jogi személyek
Lakásszövetkezetek
Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak
Felsőoktatási intézmények
Külföldi vállalkozások is lehetnek TAO-alanyok, ha:
Magyarországon telephellyel vagy fiókteleppel rendelkeznek
A tényleges üzletvezetés helye Magyarországon van
Ingatlannal rendelkező társaság külföldi tagjai
A társasági adó kiszámítása több lépésből áll, mivel a számviteli nyereséget korrekciós tételekkel kell módosítani. Ezek a tételek biztosítják, hogy a vállalkozás ne vonhasson ki adómentesen jövedelmet.
A számítás fő lépései:
Adózás előtti eredmény
Határozd meg a bevételek mínusz költségek összegét a számviteli törvény szerint. Ez az úgynevezett adózás előtti eredmény.
Adóalap meghatározása
Az adózás előtti eredményt módosítsd a korrekciós tételekkel: adóalap = adózás előtti eredmény − adóalapot csökkentő tételek + adóalapot növelő tételek.
Társasági adó kiszámítása
A korrigált adóalapot szorozd meg 9%-kal (0,09). Ez a bruttó társasági adó összege.
Fizetendő adó
A bruttó társasági adóból vond le az adókedvezményeket (ha jogosult vagy rájuk). Az eredmény a ténylegesen fizetendő társasági adó.
Vegyünk egy egyszerű példát:
Ha a cég jogosult például fejlesztési adókedvezményre, a fizetendő adó ennél kevesebb is lehet.
A korrekciós tételek meghatározása az egyik legbonyolultabb része a társaságiadó-számításnak. A leggyakoribb tételek:
Számos adókedvezmény áll rendelkezésre, amelyek legfeljebb az adó 80%-át csökkenthetik (fejlesztési adókedvezmény esetén). Az összes egyéb kedvezmény együttesen legfeljebb az adó 70%-áig érvényesíthető.
A legfontosabb kedvezmények:
Fejlesztési adókedvezmény – jelentős beruházások esetén igényelhető
K+F adókedvezmény – kutatás-fejlesztési tevékenység támogatása
Látvány-csapatsportok támogatása – sporttámogatás utáni kedvezmény
Filmalkotás támogatása – filmgyártás utáni adókedvezmény
Előadó-művészeti kedvezmény – élő zenei és előadó-művészeti támogatás
Energiahatékonysági beruházás – energiamegtakarítást szolgáló fejlesztések
Zöld beruházási kedvezmény (új, 2026) – 100 millió Ft feletti villamosenergia-tároló vagy zöld energiás beruházás esetén akár az adóalap 100%-áig
Tiszta technológiai gyártási kapacitás (CISAF, új, 2026) – környezetvédelmi beruházások utáni kedvezmény
A társasági adó bevallási határideje az adóévet követő év május 31. Naptári éves adózók esetén tehát a 2026-es adóévre vonatkozó TAO-t 2027. május 31-ig kell bevallani és befizetni.
A bevallás a NAV felé elektronikusan történik, a 29-es nyomtatványon.
A társasági adót nem csak az éves bevalláskor kell fizetni – év közben adóelőleget kell befizetni a NAV-nak.
Az előlegfizetés gyakorisága a megelőző évi adó összegétől függ:
| Előző évi adó | Előlegfizetés gyakorisága |
|---|---|
| 20 millió Ft felett | Havonta (minden hónap 20-áig) |
| 20 millió Ft alatt | Negyedévente (negyedév utolsó hónapjának 20-áig) |
A bevalláshoz és befizetéshez szükséges legfontosabb adatok:
Adónem kódja: 101 (társasági adó)
NAV számlaszám: 10032000-01076019
Bevallási nyomtatvány: 29-es bevallás
Bevallási határidő: adóévet követő május 31.
A KATA és a KIVA (kisvállalati adó) alternatívát jelentenek a társasági adóhoz képest. A KIVA kulcsa szintén alacsony (10%), és az adóalap a személyi jellegű ráfordítások (bérek) alapján határozható meg.
A KIVA előnyös lehet, ha a cég sok alkalmazottat foglalkoztat és alacsony a nyeresége, mert a KIVA nem a nyereséget, hanem a pénzeszközök változását és a személyi költségeket adóztatja.
A TAO viszont kedvezőbb, ha a cég kevés alkalmazottal, magas nyereséggel működik, mivel a 9%-os kulcs az EU legalacsonyabbja.
Fontos: a KIVA-t csak 50 főnél kisebb, 3 milliárd Ft árbevétel alatti cégek választhatják.
A TAO megfizetése után a fennmaradó nyereségből fizetett osztalékot is terheli adó: a magánszemély tagok számára kifizetett osztalék után 15% SZJA-t és 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni.
A szocho-fizetési kötelezettségnek van felső határa: az adott évi minimálbér 24-szerese. Ez felette az osztalékot csak 15% SZJA terheli.
A 750 millió EUR feletti konszolidált árbevételű multinacionális vállalatcsoportokra 2026-tól a globális minimumadó (GloBE / Pillar II) szabályai is vonatkoznak. Ez biztosítja, hogy az effektív adóterhelés legalább 15% legyen.
Ha a magyarországi leányvállalat tényleges adóterhelése 15% alatt marad (a 9%-os TAO önmagában ez alá esik), kiegészítő adófizetési kötelezettség merülhet fel. Ez elsősorban a nagy multinacionális cégeket érinti, a hazai KKV-kat nem.
Ha vállalkozás alapításán gondolkodsz, érdemes megismerni a cégalapítás menetét és költségeit, valamint a vállalkozói hitel és kezdő vállalkozói hitel lehetőségeit.
Az adózási forma kiválasztásakor mindenképp kérd könyvelőd segítségét, hogy a TAO, KIVA vagy KATA közül a számodra legkedvezőbbet válaszd.
Mi a társasági adó (TAO)?
A társasági adó (TAO) egy közvetlen adó, amely a vállalkozások nyereségét terheli. Magyarországon minden társas vállalkozásnak (Kft., Bt., Zrt.) fizetnie kell, kivéve az egyéni vállalkozókat. Az adó mértéke egységesen 9%.
Mennyi a társasági adó mértéke Magyarországon?A társasági adó mértéke az adóalap 9%-a, amely 2017 óta változatlan. Ez az Európai Unió legalacsonyabb társaságiadó-kulcsa. Az adókulcs mérettől függetlenül egységes – nincs különbség kisvállalkozások és nagyvállalatok között.
Mikor kell fizetni a társasági adót?A társasági adó éves bevallási határideje az adóévet követő május 31. Emellett év közben adóelőleget kell fizetni: 20 millió Ft feletti előző évi adó esetén havonta, az alatt negyedévente. Az előleg minden hónap/negyedév 20. napjáig esedékes.
Mi a nyereségadó?A nyereségadó a társasági adó (TAO) másik elnevezése. A két fogalom ugyanazt jelenti: a vállalkozások nyeresége után fizetendő adót. A hivatalos jogszabályi neve "társasági adó", de a köznyelv gyakran nyereségadóként hivatkozik rá.
Hogyan kell kiszámítani a társasági adót?A társasági adó kiszámításának lépései: 1) Határozd meg az adózás előtti eredményt (bevétel mínusz költségek). 2) Módosítsd a korrekciós tételekkel (adóalapot növelő és csökkentő tételek). 3) A korrigált adóalapot szorozd meg 9%-kal. 4) Vond le az esetleges adókedvezményeket. Az eredmény a fizetendő társasági adó.
Kft. esetén kötelező a társasági adó?Igen, a Kft. alapértelmezetten a társasági adó hatálya alá tartozik. Alternatívaként a Kft. választhatja a kisvállalati adót (KIVA) is, ha 50 főnél kevesebb alkalmazottja van és az árbevétele nem haladja meg a 3 milliárd Ft-ot. A választás az adóév elejétől érvényes.
Van kérdésed ezzel a témával kapcsolatban? Kérdezd meg a közösséget.
Légy az első, aki kérdést tesz fel ebben a témában.
A pénzügyi termékek összehasonlítása percekbe telik, de akár több ezer Ft-ot is megtakaríthatsz.
Termékek összehasonlítása
