Mi az áfás számla?

Az áfás számla kifejezést széles körben használjuk a hétköznapokban, valójában azonban nem létezik külön áfás számla mint fogalom. Minden számlán szerepelnie kell az áfa mértékének, így a helyes megnevezés egyszerűen: számla (vagy bizonylat).

A kifejezést azért használjuk mégis, hogy megkülönböztessük a nyugtától. A nyugta nem tartalmazza az áfa-visszaigényléshez szükséges adatokat – a számla viszont igen. Ezért kérnek a vállalkozások áfás számlát: hogy az áfát a cégük alapján visszaigényelhessék.

A legfontosabb különbség, hogy a számla tartalmazza a vásárló adatait és az áfa összegét tételesen, míg a nyugta csak a vásárlás összegét és az áfa mértékét mutatja.

A nyugta esetében az eladónak nem kötelező feltüntetnie a vevő nevét, címét és adószámát. A számla esetében viszont mindez kötelező, és éppen ezért alkalmas az áfa visszaigénylésére.

Az áfa törvény 169. §-a határozza meg, milyen áfás számla adatokat kell kötelezően feltüntetni. A legfontosabb elemek:

Magyarországon három áfakulcs létezik. Az áfás számlán mindig a terméknek vagy szolgáltatásnak megfelelő kulcsot kell feltüntetni.

Az áfa törvény szerint áfás számlát kell kiállítanod, ha:

• Áfa-köteles tevékenységet végezel – vagyis nem vagy alanyi mentes
• A vevőd áfaalany és kéri a számlát
• A vevőd magánszemély, de kéri a számlát a nyugta helyett

Az alanyi adómentes vállalkozók (akiknek éves árbevétele nem haladja meg a 20 millió Ft-ot) nem számítanak fel áfát, de a számlájukon feltüntetik a mentesség jogcímét. Az értékhatár 2026. január 1-jétől 20 millió Ft-ra emelkedett (korábban 12 millió Ft volt), 2027-től tovább nő 22, majd 2028-tól 24 millió Ft-ra.

Magánszemélyként is kérhetsz számlát bármely vásárlásnál – az eladó köteles kiállítani, ha kéred. Ehhez az alábbi adataidat kell megadnod:

• Neved
• Címed
• Adószámod (ha adószámmal rendelkezel)

Fontos, hogy a számlaigényt a vásárláskor, a fizetés előtt kell jelezned. Utólag a legtöbb üzlet nem állít ki számlát.

Fizikai üzletben a pénztárnál jelezd a számlaigényedet a fizetés előtt. A nagyobb láncoknál (például Lidl, Tesco, Aldi) sokszor alkalmazást vagy vásárlói kártyát kell használnod a számlázáshoz.

Online vásárlásnál általában a megrendelési folyamatban megadhatod a számlázási adataidat. Ha a fizetés után rájössz, hogy számlát szeretnél, vedd fel a kapcsolatot az ügyfélszolgálattal – de az utólagos kiállítás nem mindig garantált.

Az áfás számla angol megfelelője a VAT invoice (Value Added Tax invoice). Az Európai Unión belül is ez a hivatalos elnevezés.

Ha külföldi céggel állsz kapcsolatban, a számlán kötelező feltüntetni a közösségi adószámot (EU VAT number), és az összeget szükség esetén forintban is meg kell adni.

Az áfás számla kitöltése során a következő hibák fordulnak elő leggyakrabban:

• Helytelen sorszámozás – a sorszámnak folytonosnak és kihagyásmentesnek kell lennie
• Hiányzó teljesítési dátum – főszabály szerint a számlát a teljesítést követő 8 napon belül kell kiállítani
• Rossz áfakulcs – különösen vegyes termékkörnél figyelj a 27%/18%/5%-os besorolásra
• Hiányzó adószám – belföldi adóalany vevő esetén kötelező

A számlázó programok (például Billingo, Számlázz.hu, NAV Online Számla) automatizálják ezeket a lépéseket, és jelzik a hibákat kiállítás közben.