Az áfás számla kifejezést széles körben használjuk a hétköznapokban, valójában azonban nem létezik külön áfás számla mint fogalom. Minden számlán szerepelnie kell az áfa mértékének, így a helyes megnevezés egyszerűen: számla (vagy bizonylat).
A kifejezést azért használjuk mégis, hogy megkülönböztessük a nyugtától. A nyugta nem tartalmazza az áfa-visszaigényléshez szükséges adatokat — a számla viszont igen. Ezért kérnek a vállalkozások áfás számlát: hogy az áfát a cégük alapján visszaigényelhessék.
Áfás számla és nyugta közötti különbség
A legfontosabb különbség, hogy a számla tartalmazza a vásárló adatait és az áfa összegét tételesen, míg a nyugta csak a vásárlás összegét és az áfa mértékét mutatja.
A nyugta esetében az eladónak nem kötelező feltüntetnie a vevő nevét, címét és adószámát. A számla esetében viszont mindez kötelező, és éppen ezért alkalmas az áfa visszaigénylésére.
| Számla (áfás számla) | Nyugta | |
|---|---|---|
Vevő adatai | Kötelező (név, cím, adószám) | Nem szükséges |
Áfa tételes feltüntetése | Igen (nettó + áfa + bruttó) | Csak az áfa mértéke (%) |
Áfa visszaigénylés | Igen | Nem |
Könyvelési bizonylat | Igen | Korlátozottan |
A számla kötelező tartalmi elemei
Az áfa törvény 169. §-a határozza meg, milyen áfás számla adatokat kell kötelezően feltüntetni. A legfontosabb elemek:
- A számla sorszáma (egyedi, folytonos, kihagyásmentes)
- A számla kelte (kiállítás dátuma)
- A teljesítés dátuma (ha eltér a keltétől)
- Az eladó adatai: név, cím, adószám
- A vevő adatai: név, cím, belföldi adóalany esetén adószám
- A termék vagy szolgáltatás megnevezése és mennyisége
- A nettó egységár és a nettó összeg
- Az áfa mértéke százalékban és összegszerűen
- A bruttó összeg (áfával együtt)
Az áfa mértéke Magyarországon
Magyarországon három áfakulcs létezik. Az áfás számlán mindig a terméknek vagy szolgáltatásnak megfelelő kulcsot kell feltüntetni.
| Áfakulcs | Mérték | Példa |
|---|---|---|
Általános | 27% | Legtöbb termék és szolgáltatás |
Kedvezményes | 18% | Tej, péktermékek, szálláshelyek |
Csökkentett | 5% | Gyógyászati készítmények, könyvek, alapvető élelmiszerek, marhahús (2026-tól) |
Kinek kell áfás számlát kiállítania?
Az áfa törvény szerint áfás számlát kell kiállítanod, ha:
- Áfa-köteles tevékenységet végezel — vagyis nem vagy alanyi mentes
- A vevőd áfaalany és kéri a számlát
- A vevőd magánszemély, de kéri a számlát a nyugta helyett
Az alanyi adómentes vállalkozók (akiknek éves árbevétele nem haladja meg a 20 millió Ft-ot) nem számítanak fel áfát, de a számlájukon feltüntetik a mentesség jogcímét. Az értékhatár 2026. január 1-jétől 20 millió Ft-ra emelkedett (korábban 12 millió Ft volt), 2027-től tovább nő 22, majd 2028-tól 24 millió Ft-ra.
Áfás számla magánszemélynek
Magánszemélyként is kérhetsz számlát bármely vásárlásnál — az eladó köteles kiállítani, ha kéred. Ehhez az alábbi adataidat kell megadnod:
- Neved
- Címed
- Adószámod (ha adószámmal rendelkezel)
Fontos, hogy a számlaigényt a vásárláskor, a fizetés előtt kell jelezned. Utólag a legtöbb üzlet nem állít ki számlát.
Áfás számla igénylése boltban és online
Fizikai üzletben a pénztárnál jelezd a számlaigényedet a fizetés előtt. A nagyobb láncoknál (például Lidl, Tesco, Aldi) sokszor alkalmazást vagy vásárlói kártyát kell használnod a számlázáshoz.
Online vásárlásnál általában a megrendelési folyamatban megadhatod a számlázási adataidat. Ha a fizetés után rájössz, hogy számlát szeretnél, vedd fel a kapcsolatot az ügyfélszolgálattal — de az utólagos kiállítás nem mindig garantált.
Áfás számla angolul
Az áfás számla angol megfelelője a VAT invoice (Value Added Tax invoice). Az Európai Unión belül is ez a hivatalos elnevezés.
Ha külföldi céggel állsz kapcsolatban, a számlán kötelező feltüntetni a közösségi adószámot (EU VAT number), és az összeget szükség esetén forintban is meg kell adni.
Áfás számla kitöltése — a leggyakoribb hibák
Az áfás számla kitöltése során a következő hibák fordulnak elő leggyakrabban:
- Helytelen sorszámozás — a sorszámnak folytonosnak és kihagyásmentesnek kell lennie
- Hiányzó teljesítési dátum — főszabály szerint a számlát a teljesítést követő 8 napon belül kell kiállítani
- Rossz áfakulcs — különösen vegyes termékkörnél figyelj a 27%/18%/5%-os besorolásra
- Hiányzó adószám — belföldi adóalany vevő esetén kötelező
A számlázó programok (például Billingo, Számlázz.hu, NAV Online Számla) automatizálják ezeket a lépéseket, és jelzik a hibákat kiállítás közben.
Gyakran ismételt kérdések
Mi a különbség az áfás számla és a nyugta között?
A számla tartalmazza a vevő adatait (név, cím, adószám) és az áfa összegét tételesen, így alkalmas áfa-visszaigénylésre. A nyugta csak a vásárlás összegét és az áfa mértékét mutatja, de a vevő adatai nem szerepelnek rajta.
Magánszemélyként is kérhetek áfás számlát?
Igen, magánszemélyként is kérhetsz számlát bármely vásárlásnál. Az eladó köteles kiállítani, ha a vásárláskor, a fizetés előtt jelzed az igényedet. Meg kell adnod a nevedet és a címedet.
Milyen adatoknak kell szerepelniük az áfás számlán?
Az áfa törvény 169. §-a alapján kötelező a számla sorszáma, kelte, a teljesítés dátuma, az eladó és a vevő neve, címe, adószáma, a termék megnevezése és mennyisége, a nettó ár, az áfa mértéke és összege, valamint a bruttó összeg.
Mennyi az áfa mértéke Magyarországon?
Magyarországon három áfakulcs létezik: az általános 27%, a kedvezményes 18% (tej, péktermékek, szálláshelyek) és a csökkentett 5% (könyvek, gyógyászati készítmények, alapvető élelmiszerek). 2026-tól a marhahús is az 5%-os kulcs alá tartozik.
Hogyan kérhetek áfás számlát boltban?
A pénztárnál, a fizetés előtt jelezd a számlázási igényedet. A nagyobb láncoknál (Lidl, Tesco, Aldi) gyakran alkalmazáson vagy vásárlói kártyán keresztül kell igényelni. Utólag a legtöbb üzlet nem állít ki számlát.
Mennyi az alanyi adómentesség értékhatára 2026-ban?
2026. január 1-jétől az alanyi adómentesség értékhatára 20 millió Ft-ra emelkedett (korábban 12 millió Ft volt). 2027-től 22 millió, 2028-tól pedig 24 millió Ft lesz a határ. Az alanyi mentes vállalkozók nem számítanak fel áfát, de a számlájukon feltüntetik a mentesség jogcímét.
