Betartjuk Ha kereskedtél már külföldi vagy magyarországi részvényekkel, akkor valószínűleg hallottál már az osztalék (angolul dividend) fogalmáról.
Ebben a cikkben megtudhatod, hogy miként történik az osztalék adózása Magyarországon, milyen adókat kell fizetned, és mikor mentesülhetsz a fizetési kötelezettség alól.
Az osztalék egy pénzösszeg, amit a részvénytársaság fizet a részvényt birtokló személyeknek.
A részvénytársaság az a cég, amelyiknek a részvényét megvásárolod, az osztalék pedig tulajdonképpen egy jutalom,** amiben a cég részesít téged a hűségedért, bizalmadért cserébe.
A legtöbben az árváltozásból szerzett profit érdekében vásárolnak részvényeket, azonban sok esetben az osztalék mértéke felett sem érdemes eltekinteni, hiszen lényegében ez is egy profitforrás.
A kifizetett osztalék a cég termelt profitjából származik. A vállalkozás a megtermelt profit egy részét a cég működésébe forgatja vissza, a másik részéből pedig osztalékot fizet a részvénytulajdonosoknak.
Az osztalékfizetés történhet készpénzben,** vagy részvények formájában. A cég tehát nemcsak pénzben, hanem újabb részvényben is kifizetheti az osztalék összegét.
Ha egy online brókeren keresztül vásárolod meg a részvényedet, akkor valószínű, hogy a befektetésből származó osztalékot az oldalon egyenlegként fogod megkapni.
A részvény osztalék mértéke nyilvánvalóan minden értékpapírnál változik. Ha az interneten rákeresel egy adott cég részvényére, akkor meg fogod találni az osztalékát is.
Az osztalékot hozamként, azaz százalékos mértékként is ki szokták fejezni. Ha egy részvény osztalékhozama például 1%, akkor az azt jelenti, hogy az egy év alatt kapható osztalék mértéke 1%-a a részvény aktuális árának.
Az alábbi táblázatban összefoglaltuk a legnépszerűbb osztalékot fizető részvényeket:
| Cég | Részvény ára | Osztalék mértéke | Kifizetés | Osztalék hozam |
|---|---|---|---|---|
| Apple | $271 | $0,26 | negyedévente | 0,38% |
| Microsoft | $406 | $0,91 | negyedévente | 0,90% |
| Nvidia | $199 | $0,01 | negyedévente | 0,02% |
| Ford Motor Company | $12,71 | $0,15 | negyedévente | 4,72% |
| Johnson & Johnson | $241 | $1,34 | negyedévente | 2,18% |
Az osztalék után magánszemélyek számára 2026-ban két adófizetési kötelezettség vonatkozik – legyen szó cégből kivett osztalékról vagy részvény osztalékról:
15% -os személyi jövedelemadó
13% -os szociális hozzájárulási adó
Az osztalék után fizetendő adó mértékét a kifizetőnek az osztalék kifizetésének időpontjában kell megállapítania és levonnia, majd a következő hónap 12. napja előtt kell befizetnie.
Ha külföldi cégtől részesülsz osztalékban, akkor szintén fel kell tüntetned ezt a SZJA adóbevallásodban és ki kell fizetned utána a 15% -os adót.
A személyi jövedelemadó mértékének nincs éves határa, ezért az összege bármekkora lehet.
A szociális hozzájárulási adó (szocho) rendelkezik felső határral: ezt az adót csak a minimálbér 24-szeresének megfelelő összegig kell befizetni. Ez azt jelenti, hogy amennyiben az adóévben eléred ezt a határt, akkor a további jövedelemre nem vonatkozik a fizetési kötelezettség.
2026 -ban a szociális hozzájárulási adó felső határa 7 747 200 Ft (a minimálbér 24-szerese, ahol a minimálbér havi bruttó 322 800 Ft).
Hogyha tehát az adott adóévben eléred ezt a 7 747 200 Ft-os limitet, akkor az osztalék után már nem kell hozzájárulási adót fizetned.
Ellenkező esetben a 13% -os összeget ki kell fizetni, ha más okból kifolyólag sem mentesülhetsz alóla: erről beszélünk a későbbiekben.
Elkészíted az online bevallást
A SZJA bevallást a legegyszerűbben a NAV weboldalán elérhető, online eSZJA rendszer segítségével tudod elkészíteni. Ha külföldi cégtől kapsz osztalékot, azt külön fel kell tüntetned a bevallásban.
Befizeted az adót
Az adót a bevallás leadása előtt ki kell fizetni. Ezt megteheted a NAV eSZJA portálján bankkártyás fizetéssel, a NAV ügyfélszolgálatán keresztül, illetve banki utalás segítségével.
Benyújtod az adóbevallást
Az éves adóbevallást mindig a következő év májusának 20-adik napjáig kell benyújtani. A tervezetet postai úton vagy személyesen, a NAV hivatalokban is le lehet adni.
Az osztalék után fizetett személyi jövedelemadót minden esetben meg kell fizetni, azonban a szociális hozzájárulási adó alól mentesülni lehet.
Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie annak a magánszemélynek, aki az Európai Gazdasági Térségén (EGT) működő tőzsdén keresztül vásárolja meg az osztalékot fizető részvényt. Ide tartozik többek között a Budapesti Értéktőzsde (BÉT) is.
Ha külföldi cégtől kapsz osztalékot, a 15%-os SZJA-t Magyarországon is meg kell fizetned. A külföldön már levont forrásadót beszámíthatod, de legfeljebb az adott országgal kötött kettős adóztatási egyezmény szerinti mértékig.
Fontos változás az amerikai részvényeknél: Az USA-ból származó osztalék esetén az amerikai forrásadó mértéke 30% (ha nem töltöttél ki W-8BEN nyomtatványt) vagy 15% (W-8BEN kitöltése esetén). A magyar adóbevallásban legfeljebb a kettős adóztatási egyezmény szerinti mértéket számíthatod be.
Nem EGT-tagország tőzsdéjén (például USA) vett részvények osztaléka után a 13%-os szocho is fizetendő, míg az EGT-n belüli tőzsdékről származó osztalék mentes a szocho alól.
A Budapesti Értéktőzsdén (pl. OTP, MOL, Richter) vásárolt részvények osztaléka után nem kell szochot fizetned.
Az EU/EGT tagállamok tőzsdéin (pl. német, francia, osztrák tőzsde) vett részvények osztaléka szintén mentes a szocho alól.
Ne feledd, hogy a személyi jövedelemadó fizetése alól nem fogsz mentesülni – az minden esetben 15%.
Mi az osztalék jelentése?
Az osztalék egy olyan pénzösszeg, amelyet egy vállalkozás a termelt profitjaiból fizet a részvényesei számára. A kifizetés történhet készpénzben vagy újabb részvényekben.
Mekkora az osztalék után fizetendő adó?Az osztalék után 15%-os személyi jövedelemadót (SZJA) és 13%-os szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni. A szocho plafonja 2026-ban 7 747 200 Ft.
Mikor kell kifizetni az osztalék adót?Az osztalék adót az éves SZJA bevallásban kell feltüntetni, amelynek határideje a következő év május 20. A kifizetőnek az osztalék folyósításakor kell levonnia és befizetnie az SZJA-t.
Mikor nem kell szochot fizetni osztalék után?Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni, ha az osztalékot fizető részvényt EGT-n belül működő tőzsdén (pl. Budapesti Értéktőzsde) vásároltad, ha az osztalékelőlegről van szó, vagy ha más jövedelmeid után már elérted a szocho plafont (7 747 200 Ft).
Mikor lehet osztalékot fizetni?Az osztalékfizetésről a társaság taggyűlése/közgyűlése dönt az éves beszámoló elfogadásakor, jellemzően május 31-ig. A kifizetés ezt követően bármikor megtörténhet, akár részletekben is.
Hogyan adózik a külföldi részvény osztaléka?A külföldi részvényből származó osztalék után 15% SZJA-t kell fizetni Magyarországon. A külföldön levont forrásadó beszámítható a kettős adóztatási egyezmény alapján. Nem EGT-s tőzsdéről (pl. USA) származó osztalék után 13% szocho is fizetendő.
Van kérdésed ezzel a témával kapcsolatban? Kérdezd meg a közösséget.
Légy az első, aki kérdést tesz fel ebben a témában.
A pénzügyi termékek összehasonlítása percekbe telik, de akár több ezer Ft-ot is megtakaríthatsz.
Termékek összehasonlítása
